Le 3e pilier est le levier le plus accessible pour renforcer son épargne retraite tout en réduisant sa facture fiscale. Voici comment fonctionnent les piliers 3a et 3b, avec les chiffres 2026 et une nouveauté importante.
Le pilier 3a : la prévoyance liée, fiscalement avantageuse
Les versements au pilier 3a sont intégralement déductibles du revenu imposable. Pour 2026, le plafond annuel s'élève à :
- CHF 7'258 pour les salariés affiliés à une caisse de pension (2e pilier) ;
- jusqu'à 20 % du revenu net, au maximum CHF 36'288, pour les indépendants sans 2e pilier.
En contrepartie de l'avantage fiscal, le capital est lié : il peut en principe être retiré au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence, ou plus tôt dans des cas précis (acquisition de son logement, passage à l'indépendance, départ définitif de Suisse). Au retrait, il est imposé une seule fois, à un taux réduit et séparément du reste du revenu.
Nouveauté 2026 : les rachats rétroactifs
Un changement important entre en vigueur : depuis 2026, il est possible de combler rétroactivement les cotisations 3a manquées. Si vous n'avez pas versé le montant maximal une année donnée (à partir de 2025), vous pouvez rattraper ce manque dans un délai de dix ans — à condition d'avoir d'abord versé la cotisation complète de l'année en cours. Ces rachats sont eux aussi entièrement déductibles, ce qui ouvre une nouvelle marge d'optimisation pour celles et ceux qui ont connu des années à revenu réduit.
Le pilier 3b : la prévoyance libre et souple
Le pilier 3b n'a ni plafond annuel, ni restriction de retrait. Il n'est généralement pas déductible du revenu (sous réserve de quelques cantons et situations), mais il offre une souplesse précieuse et des avantages en matière de planification successorale — utile pour protéger un conjoint, un partenaire ou des enfants.
Quelques réflexes utiles
- Verser en début d'année pour capter le rendement sur douze mois.
- Répartir l'épargne sur plusieurs comptes 3a afin d'échelonner les retraits et réduire l'impôt de sortie.
- Comparer les solutions bancaires et d'assurance : les frais, qui pèsent sur le rendement à long terme, varient fortement d'un prestataire à l'autre.
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